Константин Зайцев, руководитель управления ФНС России по Иркутской области

Согласно статистике, налог на доходы физических лиц можно назвать главным налогом, который наполняет бюджеты муниципалитетов. Доля НДФЛ в местных бюджетах составляет почти 56% доходов. Основные плательщики — работодатели.

— Константин Борисович, есть какие-то кардинальные изменения по количеству плательщиков НДФЛ и суммам, поступающим в бюджет?

— Всего за прошлый год в бюджет поступило 37 млрд рублей НДФЛ. Ежегодный прирост этого налога соответствует уровню роста заработной платы. И большая часть из него поступает от налоговых агентов — работодателей…

— А когда работодатель должен исчислить и удержать налог на доходы?

— Сумма налога определяется при начислении зарплаты, а удерживается в день выплаты дохода — заработной платы либо оплаты по договорам.

— Все ли работодатели добросовестно исполняют свои обязанности?

— Большинство — добросовестно. Но есть, конечно, и исключения — налоговые агенты, которые не перечисляют или несвоевременно перечисляют налог. Они становятся частичными виновниками невыполнения органами местного самоуправления тех или иных обязательств — из-за отсутствия средств в бюджете. И мы вынуждены применять к должникам меры воздействия.

— Но вернемся к самостоятельным плательщикам налога...

— Если говорить о бизнесе, то в нашем регионе ежегодно перед государством о полученных доходах отчитываются около 9–10 тыс. физических лиц. Это индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленную систему налогообложения, и граждане, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты). В прошлом году они заявили к уплате 187 млн рублей налога.

Еще 37 тыс. граждан, работающих по договорам найма (например, репетиторы, домработницы), получивших выигрыши в лотерею, сдающих имущество (квартиры, автомобили, земельные участки) в аренду. В общем, все, кто получил доходы, с которых не был удержан налог, уплатили 92 млн рублей. Например, 680 граждан сдавали имущество в аренду и исчислили к уплате почти 9 млн рублей.

Также обязаны подать декларацию граждане, продавшие имущество, которое принадлежало им менее трех лет. Но они применят имущественный налоговый вычет: 1 млн рублей при реализации жилья и 250 тыс. рублей при продаже иного имущества, — и заплатят налог только с суммы, превышающей налоговый вычет. В прошлом году 36 тыс. граждан задекларировали доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств и исчислили 85 млн рублей к уплате. 

— Есть ли такое направление, в котором наблюдается резкий всплеск или снижение собранного НДФЛ?

— В прошлом году на треть уменьшилось количество налогоплательщиков, получивших доход от продажи акций, паев и долей в уставном капитале. В 2013 году они заявили 16 млн рублей к уплате, а в 2012-м — 44 млн рублей.

В 2012 году граждан, реализовавших недвижимое имущество, было 15,3 тыс., они исчислили в декларациях 85 млн рублей налога к уплате. В прошлом году их стало ровно на тысячу больше, а вот налога к уплате — на пять миллионов меньше. Специалисты связывают это с ростом затрат на приобретение имущества.

— Все ли налогоплательщики отчитываются о доходах и платят исчисленный налог?

— К сожалению, в нашей стране пока нет стопроцентной дисциплины при уплате налогов.

Перед государством отчитывается примерно 82-84% индивидуальных предпринимателей. Разные категории налогоплательщиков уплачивают от 84 до 92% от сумм, исчисленных по декларациям. Граждане, недоплатившие налоги в казну, сначала получают требование на уплату налога, а затем, если они не отреагируют, то привлекаются судебные приставы.

Мы в последнее время активно сотрудничаем с риелторскими агентствами, жилищно-эксплутационными службами, ТСЖ, администрациями рынков, органами государственной и муниципальной власти и на основании полученных от них данных привлекаем к декларированию граждан, осуществивших сделки купли-продажи имущества, сдающих его в аренду. Скажем, в прошлом году о сдаче в аренду жилья, нежилых помещений и земельных участков отчитались 680 граждан, которые исчислили к уплате 8,8 млн рублей.

— А сколько они уплатили в реальности?

— 8,1 млн рублей, или 92%. Вообще-то, теперь согласно Налоговому кодексу мы получаем информацию о стоимости каждой сделки по продаже имущества в регионе. Налоговиков в первую очередь привлекают случаи, когда продавцы владеют имуществом менее трех лет.

Так что напрасно отдельные граждане надеются, что про совершенную ими сделку по продаже или сдаче внаем имущества мы не узнаем и с полученных доходов налог не взыщем. В течение трех лет налоговая инспекция вправе взыскать долг в принудительном порядке. Налог по факту получения доходов нужно уплатить до 15 июля следующего года. Притом, чем дольше не уплатите, тем больше пени придется заплатить.

— Теперь давайте поговорим о новациях в Налоговом кодексе. Действительно ли тот, кто приобретает жилье после 1 января 2014 года, находится в более выгодном положении, чем сделавший это ранее?

ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ
формирования консолидированного бюджета Иркутской области
НДФЛ	38,8*
Акцизы	28,6
Налог на прибыль	16,3
Налоги на имущество	7,2
* В % от общей суммы мобилизуемых доходов
Источник: УФНС по Иркутской области

— Как известно, налоговый вычет в связи с покупкой жилья предоставляется гражданину России только один раз в жизни. С первого января нынешнего года его размер составляет ровно два миллиона рублей по суммам, потраченным на покупку жилья. Ранее если купленная недвижимость стоила менее двух миллионов, то гражданин получал налоговый вычет только один раз — с заявленной стоимости.  

Теперь если налогоплательщик не использует всю сумму вычета, то может получить его остаток в случае покупки другого жилья. Например, гражданин, купив квартиру за 1,8 млн рублей, при покупке следующей освобождается от налогообложения на оставшиеся 200 тыс. рублей.

Понятно, что в Иркутске цены на жилье высокие и одна квартира стоит более двух миллионов. Но в других населенных пунктах области цены значительно ниже. Например, в Тулуне или Тайшете стоимость однокомнатной квартиры колеблется от 400 тыс. рублей до миллиона. То есть можно получить вычет при покупке не одной, а двух квартир или даже трех.

А вот вычет по расходам на погашение процентов по целевым зай­мам на приобретение жилья ограничили: его размер теперь не должен превышать 3 млн рублей. Ранее сумма процентов принималась к зачету без ограничений.

И если теперь имущественный вычет можно получить в отношении нескольких квартир в сумме, не превышающей 2 млн рублей, то вычет по процентам — только в отношении одного объекта. То есть если сумма процентов по кредиту при покупке квартиры будет меньше трех миллионов, то остаток вычета на другие целевые кредиты не переносится.

Внесенные в Налоговый кодекс изменения коснутся только тех, кто ранее вычет не заявлял и воспользовался своим правом после вступления в силу этих изменений, то есть после первого января наступившего года. У того же, кто оформил налоговый вычет ранее, остаются прежние условия.

— Что закон говорит про владельцев общей собственности?

— Новая редакция ст. 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность. Таким образом, каждый из совладельцев вправе получить вычет в пределах двух миллионов рублей. Если же участник такого вида собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

— Если квартира покупается семьей, где есть дети, родители обязаны сделать их совладельцами. Смогут ли они, став взрослыми, воспользоваться вычетом?

— Если родитель приобретает за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, он имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов в пределах двух миллионов рублей. Поскольку вычет получает родитель, ребенок, став самостоятельным налогоплательщиком, сохраняет впоследствии право на получение имущественного налогового вычета.

Подчеркну еще раз, новшества коснутся только тех граждан, кто не пользовался ранее налоговым вычетом и кто приобрел жилье после первого января этого года.

 

"Капиталист", иркутский журнал для предпринимателей № 2 (73) Апрель - Май 2014 года

• Число просмотров: 1549