Архив журнала «Капиталист»
Налоги
Еще один способ
Снижения налоговой нагрузки
В условиях все еще продолжающейся финансовой нестабильности снижение налоговой нагрузки, заметим, законными способами волнует немало руководителей предприятий. По просьбе «Капиталиста», одним из таких способов с нашими читателями делится директор компании «ФинСовет-Иркутск» Татьяна Кузнецова.
– Начнем с того, что применение упрощенной системы налогообложения (далее – УСНО), предусмотренной главой 26.2 Налогового Кодекса РФ (далее – НК) в большинстве случаев выгодно, – говорит Татьяна Владимировна. – УСНО может применять только малый бизнес, то есть организации и предприниматели с численностью работников не более 100 человек и остаточной стоимостью основных средств не более 100 млн рублей. Также для перехода на УСНО необходимо, чтобы доходы за 9 месяцев предыдущего года не превысили 15 млн рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор, который в 2009 году равен 1,538 (то есть доход не должен превысить 23,07 млн руб.). В главе 26.2 НК РФ предусмотрены и другие случаи, когда фирма не может применять УСНО.
Перечислим самые существенные выгоды от применения УСНО.
Во-первых, при применении УСНО предприятие не платит Единый социальный налог от зарплаты работников. Остаются только взносы на обязательное пенсионное страхование (14%) и Налог на доходы физических лиц (13%). Во- вторых, предприятие не является плательщиком Налога на добавленную стоимость.
Есть два вида УСНО. Первый с объектом «Доходы», при этом мы платим 6% с тех доходов, которые мы получили на расчетный счет или в кассу. Второй с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», при этом мы платим 15% от прибыли (доходы минус расходы).
Часто одна более-менее крупная компания разбита на несколько юридических лиц, например, ООО. В этом случае имеет смысл одно ООО (№1) оставить на общей системе налогообложения (если вашим покупателям нужен выделенный НДС в документах), либо перевести на УСНО 15%. Второе ООО (№2) перевести на УСНО 6%. Объясню, в чем выгода от использования такой схемы.
Допустим, по результатам отчетного периода у ООО №1 образовалась большая прибыль. С этой прибыли следует заплатить налог 15% по УСНО. Расходы для того, чтобы уменьшить прибыль, взять неоткуда. В этом случае нам и пригодится ООО №2. Мы перечисляем деньги с расчетного счета ООО №1 на расчетный счет ООО №2 за какие-либо работы, либо услуги. ООО №2 выдает документы на оказанные услуги ООО №1. То есть, у ООО №1 появились дополнительные расходы, уменьшился налог. ООО №2 платит с полученной суммы налог 6%, а это в любом случае меньше, чем 15%, которые заплатило бы ООО №1.
Эту же схему можно применять и если ООО №1 находится на общей системе налогообложения для уменьшения налога на прибыль, который сейчас составляет 20%.
Кроме того, выгоднее оформлять на ООО №2 большее количество сотрудников, так как при объекте «Доходы» мы можем уменьшить исчисленный налог по УСНО на сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование, при этом налог по УСНО не может быть уменьшен более чем наполовину.
А вообще, методов законного уменьшения налоговых платежей существует множество. Прежде, чем применять тот или иной способ сокращения налоговой нагрузки, советую проконсультироваться со специалистами в этой области, так как нет универсальных способов налоговой оптимизации, и каждое предприятие в этом смысле индивидуально. Кроме того, не надо забывать и об ответственности за нарушение налогового законодательства.
- Число просмотров: 1475